高德娱乐市场部【84404】关于成长型企业的财务内控模式初探

苦心孤诣

高德娱乐市场部【84404】随着经济体制的改革和西部大开发的逐步深入，西部经济得到前所未有的发展，诞生了一批快速成长的企业，这些企业的起点高，发展速度快，规模超常规壮大，企业管理上的要求较高，作为企业管理的核心，财务管理的面临着前所未有的财务管理能力的挑战，它既包括来自于财务管理发展历程中自身的挑战，更有来自于业务发展的挑战，如何面对这些挑战，顺应和推动企业发展就成为我们财务管理者需要解决的问题。

　　一、 背景和挑战

　　这里以我公司作企业背景介绍，新疆新能源股份有限公司是一家成立三年的新型高科技企业，主要从事太阳能应用和开发，注册资本5000万元，三年来收入翻了四倍，利润翻了8倍，资产扩展了四倍-发展速度和规模增长很快。业务涉及制造业、工程施工、进出口业务、商品销售、设计研发、物业餐饮等-经营多样化。企业根据产业需要和税收要求成立了几个独立法人子公司，（地域涉及疆外），但不太成熟的业务仍在总公司内部培育，未办理独立经营资格-财务核算复杂化。

　　企业的快速发展和经营的多样化对财务提出了一系列问题必须摸索总结出一套适合自我发展的财务内控方式才能最大限度的实现企业的目标，首先要先理清面临的问题：

　　1、 来自财务管理能力的挑战

　　如何为决策层提供足够的支持，准确提供可用信息规模扩大后，如何保持财务的集中统一管理和统一财务政策财务如何转变传统职能，适应现代企业发展要求

　　2、来自业务发展的挑战

　　规模壮大后，如何迅速同步培育出符合要求的职业经理人和下级财务业务部门希望财务在实施控制时，不仅是控制，而是要指引，要关注关键点找准控制重点，而不是细节关注整体均衡和整体业绩，支持新业务的发展明确了需要解决的问题，就要找出解决问题的办法，新能源股份公司根据企业发展的特点，将责任财务内控系统和内部银行系统结合起来，摸索出一套适合自我发展的财务内控系统，其基本定位就是：理顺资产关系、模拟市场运作、全员费用管理。其实质为明晰个体独立核算，深化激励和约束机制。下面简要介绍其基本模式。

　　二、 财务内控职能和内控的实现

　　（一）明确职能

　　财务内控必须和企业运作的所有环节紧密联系

　　财务内控必须实时反映企业运作的过程状态

　　财务结果必须尽快及时反馈到各级管理者以助决策

　　（二）内控的基本模式

　　1、财务内控设计贴近和支持、服务于业务运作

　　首先，年初在整体规划的基础上分解各业务的规划，分解出收入及利润指标。

　　其次，核准保障上述指标完成的资金、成本费用计划。

　　在核准资金、成本费用计划时，紧紧围绕业务运作流程，而不是局限在财务领域闭门造车。该过程一般反复两次，先由事业部和财务部在实地调研的基础上初核，业务经营单位修改整理后再由评审组核准。

　　核准认可后的资金，成本费用计划就成为财务内控成本的依据，年度内无特殊情况坚决不得突破。

　　2、 建立责任会计核算和内部银行相揉合的内控体系

　　1）体系核心原则

　　一是独立核算，无论是否具备法人资格，一律作为责任个体，模拟内部市场环境，实施独立核算。

　　二是集中管理。实施统一的权限管理和控制，将经营权下放，而将人力资源、财务、行政的管理权利集中在公司五大职能部门，不形成经营个体的权力闭环。但这种集中并不是大揽大包，而是纵向管理，要求执行统一的管理规范，经营规则和流程。

　　2）体系核心架构

　　首先确定核算单元，包括形式上独立核算和内部模拟独立核算的个体，确定为责任中心，进一步分为利润中心和费用中心，责任中心配备责任会计或内行出纳员（可兼职） ，每个责任中心都有独立的责任指标和成本费用明细，每月要出具完整的资产负债表和利润表。

　　建立内部银行，每个责任单元都有独立的内部银行账号，相互之间形成内部市场，每个责任单元责任人必须面对产、供、销、回款、资金周转、市场、产品等问题，割断责任中心对公司总部的依靠链，培养独立的职业经理人，培育可以经受市场考验的经营单位。

初晨

感谢楼主，看帖回帖是美德！

心劫

感谢楼主，小手一抖，钱钱到手！

捂风挽笑

感谢楼主 沙发！沙发!

青柠

我抢、我抢、我抢沙发~

心劫

谢谢楼主，共同发展

路人

楼主 帮你顶下哈！！

禁区

写的真的很不错

心劫

不错不错，楼主您辛苦了。。。

路人

感谢楼主，路过，支持一下啦

捂风挽笑

找到好贴不容易，我顶你了，谢了

青柠

有道理。。。

心劫

学习了，谢谢楼主分享、、、

青柠

共同学习，共同进步~~

颜若熙

支持一下  楼主

捂风挽笑

感谢楼主，路过，学习下

捂风挽笑

相当不错，感谢无私 楼主 分享精神！

捂风挽笑

不知该说些什么。。。。。。就是谢谢楼主